Większość przedsiębiorców, którzy są płatnikami VAT i ponieśli wydatki na terenie Belgii, ma szansę odzyskać zapłacony tam podatek od wartości dodanej. Niestety, trzeba się przy tym zmierzyć z nieco zawiłymi procedurami belgijskiego fiskusa.

W Belgii, podobnie jak w innych krajach Unii Europejskiej, obowiązuje podatek VAT, który kryje się tam pod dwiema nazwami: TAXE sur la Ajoutée (TVA) w części francuskojęzycznej i Belasting over de Toegevoegde (BTW) tam, gdzie dominuje język niderlandzki. Ubieganie się o zwrot VAT i akcyzy z Belgii może nie być łatwe dla przedsiębiorcy, który pierwszy raz podejmuje taką próbę, dlatego warto zgłębić tamtejsze przepisy podatkowe odnośnie do VAT. Alternatywą może być skorzystanie z usług jednej z firm specjalizujących się w zwrotach VAT, np. FDE, która współpracuje z Shell, a jej usługi są dostępne dla posiadaczy kart paliwowych Shell Card (dotychczas: euroShell).

Kto może otrzymać zwrot VAT z Belgii?

Przedsiębiorca, który zamierza starać się o odzyskanie zapłaconego w Belgii podatku VAT, musi spełnić określone warunki. Pieniądze można odzyskać, gdy przedsiębiorca:

• jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce;
• nie prowadzi działalności gospodarczej, która jest opodatkowana w Belgii;
• nie posiada na terenie Belgii przedstawicielstwa ani oddziału.

Za zakup jakich towarów/usług można otrzymać zwrot VAT?

Nie za wszystkie towary lub usługi przysługuje przedsiębiorcy zwrot zapłaconego podatku VAT. Najlepiej zapoznać się z przepisami belgijskiego systemu podatkowego i sprawdzić, w jakich przypadkach można odzyskać podatek od wartości dodanej. Wśród produktów/usług, których zakup uprawnia do zwrotu pieniędzy za VAT, można znaleźć na przykład:

• benzynę i olej napędowy;
• oleje, smary i inne płyny eksploatacyjne do samochodu;
• przejazd taksówkami;
• opłaty za autostrady i tunele;
• opłaty parkingowe;
• LPG do samochodów ciężarowych;
• organizację konferencji i zebrań;
• wynajem samochodu osobowego, ciężarowego, naczepy itd.

Należy jednak pamiętać, że w przypadku zakupu produktów do samochodów osobowych przysługuje jedynie 35% zwrotu podatku VAT.

Do produktów/usług, za które nie przysługuje zwrot VAT, zaliczane są między innymi:

• wydatki na cele reprezentacyjne;
• wyżywienie;
• noclegi i hotel (z wyjątkiem sytuacji, gdy pobyt jest związany z działalnością firmy);
• telefony;
• pomoc drogowa;
• wydatki na cele prywatne.

Minimalna kwota zwrotu

W Belgii obowiązują cztery stawki podatku VAT:

• 21% – stawka podstawowa;
• 0% – stawka zredukowana na towary eksportowane i gazety codzienne;
• 6% – stawka zredukowana na żywność, lekarstwa, książki, usługi transportowe, naprawy i produkty rolne;
• 12% – stawka zredukowana na węgiel, budownictwo mieszkaniowe, margaryny i abonament radiowo-telewizyjny.

Aby belgijski fiskus zajął się wnioskiem o zwrot podatku VAT, należy zebrać jego minimalną kwotę, która wynosi dla firm z terenu Unii Europejskiej:

• 400 EUR w kwartale;
• 50 EUR w ciągu roku.

Wymogi stawiane fakturom

Do wniosku o zwrot zapłaconego podatku VAT należy dołączyć dowód zakupu towaru/usługi. Najczęściej takim dowodem jest faktura lub e-faktura. Musi być ona oryginalna i nie zawierać żadnych poprawek naniesionych przez przedsiębiorcę. Poza tym musi zawierać takie informacje jak:

• nazwa, adres wystawcy
• numer identyfikacji podatkowej wystawcy,
• NIP odbiorcy,
• data wydania, dostawy lub płatności,
• numer faktury,
• rodzaj i ilość towaru/usługi,
• cena jednostkowa bez VAT,
• wysokość stawki VAT,
• kwota netto i brutto,
• w przypadku kwoty w obcej walucie konieczne jest także podanie jej przelicznika w euro.

Zwrot podatku VAT – procedura

Wniosek o zwrot podatku VAT można składać za pośrednictwem przedstawiciela podatkowego lub samodzielnie. Pierwsza opcja jest oczywiście najwygodniejsza, ale należy pamiętać o dołączeniu do wniosku przetłumaczonego pełnomocnictwa. Samodzielnie złożenie wniosku o zwrot VAT z Belgii wymaga nieco większego wysiłku. Przede wszystkim trzeba sprawdzić, jakie dokumenty będą rzeczywiście potrzebne. W przypadku firm transportowych, przy pierwszym ubieganiu się o zwrot podatku należy dodatkowo dołączyć kserokopie dowodów rejestracyjnych samochodów i podać ich liczbę.

Wniosek o zwrot VAT można składać w Belgii do 30 września za okres do 3 lat wstecz, wypełniając formularz VAT-REF i przesyłając go wraz z fakturami do belgijskiego fiskusa. Można także złożyć deklarację za pośrednictwem polskiego urzędu skarbowego kanałem elektronicznym.

Prowadzenie interesów z zagranicznymi kontrahentami lub podróże służbowe za granicę często wiążą się z niemałymi kosztami. Na szczęście można je ograniczyć, odzyskując zapłacony poza granicami podatek VAT, jak w przypadku Belgii. Warto zatem postarać się o te pieniądze, ponieważ często oznacza to niemałą sumę.